爸爸把3000萬元放進信託，再把受益人改成兒子，算不算贈與？國稅局曝答案
- 2026/9/28
不少父母會透過信託管理資產，希望提前安排退休生活或下一代財產傳承。不過，把錢放進信託後，如果中途再把受益人改成子女，就可能涉及贈與稅。財政部臺北國稅局今年7月以一名父親將3000萬元自有資金交付信託為例，原本由自己擔任受益人，之後再將受益人改成兒子。國稅局指出，這項變更已涉及信託利益權利移轉，依法屬於贈與行為，應依規定辦理贈與稅申報。換句話說，判斷關鍵並不是兒子有沒有真的把3000萬元領進帳戶，而是信託利益的權利何時從父親轉到兒子名下
爸爸把3000萬元放進信託，再把受益人改成兒子算贈與嗎？
財政部臺北國稅局2026年7月8日表示，民眾利用信託制度管理財產，若原先與金融機構簽訂的是「自益信託」，也就是委託人自己同時擔任受益人，日後因財務規劃變更受益人，就可能涉及贈與稅。
臺北國稅局舉例，甲君在2025年間將自己的3000萬元資金交付信託，契約約定由甲君自己擔任受益人，信託存續期間為3年。到了2026年，甲君考量財產傳承及財務規劃，決定修改信託契約，把受益人從自己變更為兒子乙君。國稅局指出，這項變更等於將原本由甲君享有的「信託利益之權利」移轉給乙君，因此已涉及贈與稅，應依規定辦理申報。
3000萬元放進信託時就算贈與嗎？自益信託不等於把錢送給兒子
不過，爸爸將3000萬元交付信託時，並不代表當下就已經把這筆錢贈與兒子。依《遺產及贈與稅法》第5條之1規定，如果信託契約明定全部或部分信託利益的受益人是「非委託人」，就視為委託人將享有信託利益的權利贈與該受益人；若原本約定受益人為委託人自己，之後在信託存續期間變更為其他人，則是在變更時發生贈與稅課稅問題。
因此，以國稅局舉出的3000萬元情況來看，父親一開始拿自己的資金成立信託，同時由自己享有信託利益，屬於自益信託；後來將受益人從自己改成兒子，才發生信託利益權利移轉。《遺產及贈與稅法》第5條之2也規定，因信託行為成立而發生在委託人與受託人之間的信託財產移轉，原則上不課徵贈與稅。因此，信託是否構成贈與，仍與信託利益最後由誰享有有關。
兒子還沒拿到3000萬元，為什麼已經算贈與？
信託贈與的判斷，並不以資金是否已實際匯入子女帳戶為準。本案中，即使3000萬元仍留在信託架構內，兒子也尚未把這筆資金領出，只要父親修改信託契約，使兒子取得原本由父親享有的信託利益權利，就可能已經發生稅法上的贈與。
受益人改成兒子後，多久內要申報贈與稅？
《遺產及贈與稅法》第24條規定，贈與人在一年內贈與他人的財產總值超過當年度贈與稅免稅額時，應在超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報；信託案件則依第24條之1，以訂定或變更信託契約之日認定贈與行為發生日。若本案信託利益的贈與價值，連同甲君當年度其他贈與合計已超過244萬元免稅額，原則上應自超過免稅額的贈與行為發生後30日內辦理贈與稅申報。
https://www.storm.mg/lifestyle/11166858