「爸爸留3張保單，卻換來137萬稅單！」不是買了保險就能避稅…這些魔鬼細節別忽略
- 2025/6/8
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陳爸爸晚年經濟無虞，最大心願就是在自己離世後，兒子們能安心過日子。為了替孩子預留一筆資產，他聽從理財專員建議，在七十多歲那年，一口氣躉繳800萬元，買下三張「投資型壽險保單」，並指定兩位兒子為受益人。根據當時專員的說法是，「這類保單的保險金可以直接給受益人，不一定列入遺產課稅範圍，又能兼顧理財增值，可說是一舉兩得的安排。」
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幾年後，陳爸爸辭世，兩兄弟根據保單設計，將三張保單列為「不計入遺產總額」，總金額達1,600多萬元，讓他們得以避開繁重稅負。但沒想到，幾個月後國稅局來函指出，其中兩張B公司的「投資型壽險帳戶價值」超過760萬元，「應該列入遺產總額課稅」，因此追加遺產稅金額超過137萬元。
對此，退休理財顧問廖嘉紅（R姐）表示，很多高資產家庭都以為，只要買保險就可以節稅，但真相是「保障型壽險」才有機會合法節稅。
R姐進一步對此案例分析。她透露，國稅局並不是針對「保單」這個名目課稅，而是依據「質課稅原則」來看這筆錢的性質。拆開保單的內容來看，有一部分是「壽險保障」，這是固定的保額，依《遺產及贈與稅法》第16條第9款，可以不列入遺產。但另一部分是「投資帳戶的價值」，這是市場操作後產生的獲利，被認為是「財產性質」，應列入遺產課稅。
國稅局指出，「這些保單實際上是以保險為名、投資為實。若這筆投資收益能直接在被保險人死亡時轉給下一代，卻完全不課稅，那就違背了公平原則。」基金和ETF都要課遺產稅，不會因為穿上「保險」的外衣，投資帳戶的價值就能免稅，這違反了實質課稅的公平原則。
「投資型保單」如果主要是投資帳戶，就容易踩到稅法紅線。最終兩兄弟的復查申請被駁回，因國稅局仍堅持，那筆來自投資帳戶的金額，本質上是財產轉移，不能用「壽險」名義避稅，補繳了137萬的遺產稅。